Paušální daň v roce 2025: v prvním pásmu odvedete téměř o 15 tisíc korun více

V roce 2025 si OSVČ opět výrazně připlatí na minimálních odvodech na sociálním a zdravotním pojištění. O kolik se zvýší paušální daň? Kdy se vám vyplatí platit paušální daň?

Paušální daň se každoročně zvyšuje, což bude platit i v roce 2025. Růst se má týkat paušální daně pouze v prvním pásmu.

Rovněž vzrostou minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění.

V roce 2024 má paušální daň v jednotlivých pásmech tuto výši:

Pásmo	Paušální daň měsíčně	Daň z příjmů	Důchodové pojištění	Zdravotní pojištění
1. pásmo	7498 Kč	100 Kč	4430 Kč	2968 Kč
2. pásmo	16 745 Kč	4936 Kč	8191 Kč	3591 Kč
3. pásmo	27 139 Kč	9320 Kč	12 527 Kč	5292 Kč

Zdroj: Finanční správa

Jak se v roce 2025 zvýší minimální odvody na sociální a zdravotní pojištění?

Proto, aby se stanovila výše paušální daně v prvním pásmu, je nutné znát výši minimálních záloh na důchodové a zdravotní pojištění.

Ty jsou stanovovány na základě průměrné mzdy, která se pro rok 2025 určuje podle parametrů vyhlášených v nařízení 282/2024 Sb.

Průměrná mzda na rok 2025 dle těchto parametrů činí 46 557 Kč.

Minimální odvod na důchodové pojištění v roce 2025

Vyměřovací základ pro výpočet důchodového pojištění pro rok 2025 se zvýšil na 35 % (letos činil 30 %) z průměrné mzdy, tedy 16 295 Kč.

Minimální záloha na důchodové pojištění je pak ve výši 29,2 % vyměřovacího základu, což je 4759 Kč.

Začínající podnikatelé budou mít pro příští rok sníženou minimální zálohu ve výši 3399 Kč.

Minimální měsíční vyměřovací základ pro vedlejší pak v roce 2025 bude činit 1496 Kč.

Minimální odvod na zdravotní pojištění v roce 2025

Minimální záloha na zdravotní pojištění je opět vypočtena z průměrné mzdy, 46 557 Kč, vyměřovacím základem je její polovina.

Minimální záloha na zdravotní pojištění pak činí 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 3143 Kč.

Jaká bude výše paušální daně v roce 2025?

Zopakujme, že se v roce 2025 zvyšuje paušální daň pouze v prvním pásmu.

Částky, ze kterých se skládá výše paušální daně v prvním pásmu, jsou stanoveny na základě minimálních odvodů.

Minimální záloha na důchodové pojištění na rok 2025 má výši 4759 Kč, v rámci prvního pásma paušální daně je zvýšena o 15 %. Poplatníci paušální daně v prvním pásmu tak budou odvádět měsíčně 5473 Kč na důchodové pojištění.

Minimální záloha na zdravotní pojištění je na rok 2025 určena ve výši 3143 Kč.

Nemění se částka daně z příjmů, kterou poplatníci paušální daně v prvním pásmu hradí ve výši 100 Kč.

V roce 2025 pak bude mít paušální daň v jednotlivých pásmech tuto výši:

Pásmo	Paušální daň měsíčně	Daň z příjmů	Důchodové pojištění	Zdravotní pojištění
1. pásmo	8716 Kč	100 Kč	5473 Kč	3143 Kč
2. pásmo	16 745 Kč	4936 Kč	8191 Kč	3591 Kč
3. pásmo	27 139 Kč	9320 Kč	12 527 Kč	5292 Kč

Zdroj: Vlastní výpočet

Meziročně si „paušalisté“ připlatí 14 616 Kč

Meziročně si tedy živnostníci v prvním pásmu paušální daně připlatí 1218 Kč měsíčně (14 616 Kč ročně). V dalších pásmech oproti letošku nebudou připlácet nic.

Další růst odvodů i paušální daně v roce 2026

Konsolidační balíček již pro rok 2025 zvýšil základ pro výpočet minimálních odvodů na důchodovém pojištění o 5 procentních bodů z 30 % na 35 %.

O dalších 5 procentních bodů má vzrůst i v roce 2026, z 35 % na 40 %.

To bude mít za důsledek další výrazný nárůst minimálních odvodů na důchodovém pojištění i v rámci prvního pásma paušální daně.

3 pásma paušální daně, v roce 2025 beze změn

Od roku 2023 jsou zavedena 3 pásma paušální daně, která jsou odvozena od výše příjmu a výdajového paušálu OSVČ.

V rámci jednoho roku nelze mezi jednotlivými pásmy přecházet, OSVČ musí zůstat v jednom pásmu po celé zdaňovací období.

1. pásmo – Příjmy do 1 mil. Kč

Do 1. pásma spadají OSVČ s příjmem do 1 milionu Kč (včetně OSVČ uplatňujících výdajový paušál 40 %).

Do 1. pásma mohou vstoupit ty OSVČ s příjmy do 1,5 mil. Kč, které mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit 80%, či 60% výdajový paušál.

Do 1. pásma mohou vstoupit ty OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč, které mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit 80% výdajový paušál.

2. pásmo – Příjmy od 1 mil. Kč do 1,5 mil. Kč

Do 2. pásma spadají OSVČ s příjmem od 1 do 1,5 milionu Kč, a to bez ohledu na typ samostatné činnosti (včetně OSVČ uplatňujících výdajový paušál 40 %).

Do 2. pásma mohou vstoupit OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč, které mají alespoň 75 % příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit 80%, či 60% výdajový paušál.

3. pásmo – Příjmy od 1,5 mil. Kč do 2 mil. Kč

Do 3. pásma spadají OSVČ s příjmem od 1,5 do 2 milionů Kč bez ohledu na typ samostatné činnosti (včetně OSVČ uplatňujících výdajový paušál 40 %).

Pro větší přehlednost dodáváme tabulku Ministerstva financí, která určuje pásma pro OSVČ:

Paušální daně

Zdroj: Ministerstvo financí ČR

Do paušálního režimu pro rok 2025 můžete vstoupit do 10. ledna 2025

Jestliže uvažujete o vstupu do paušálního režimu na rok 2025, nejzazší lhůta pro podání oznámení o vstupu do paušálního režimu je 10. ledna 2025, máte tedy dostatek času na rozhodování.

Pokud se tak rozhodnete, stačí oznámit Finanční správě vstup do paušálního režimu, což lze i elektronicky, ale i osobně na finančním úřadu.

Při vstupu do paušálního režimu nemusíte informovat vaši zdravotní pojišťovnu ani ČSSZ.

Kdy se vám (ne)vyplatí paušální daň?

Paušální daň se nevyplatí osobám, které využívají daňové zvýhodnění na děti a nemůže či nechce je využít jejich partner/ka.

Roli u paušální daně hraje převážně výše příjmu a zařazení do výdajového paušálu (potažmo výše reálných výdajů).

Dá se zobecnit, že jestliže uplatňujete paušální výdaje ve výši 80 %, paušální daň se vám nevyplatí.

Pokud uplatňujete výdajové paušály ve výši 60 %, vždy záleží na daňových slevách či daňovém zvýhodnění a možnosti daňové optimalizace v rámci rodiny.

Paušální daň se obecně vyplatí podnikatelům, kteří již v tomto roce odvádějí daň z příjmů a nechávají si zpracovat daňové přiznání poradcem či účetním a platí za něj. Tyto OSVČ si sice připlatí na odvodu paušální daně, ovšem ušetří náklady i čas za poradce, a ještě mají vyšší než minimální odvod na důchodovém pojištění.

Mnoho příkladů najdete na serveru Podnikatel.cz, kde se můžete podívat, kdy se vyplatí minimální odvody a kdy spíše paušální daň.

penize 302

Zdroj: Depositphotos