📢Nově máme Nepřetržitý provoz! Jsme tu pro vás 24/7.
Načítání odpočtu...
Půjčit si

2025: Vyplatí se OSVČ více paušální daň, nebo výdajové paušály? Máme velké srovnání

MartinNapsal /
2025: Vyplatí Se OsvČ Více Paušální Daň, Nebo Výdajové Paušály? Máme Velké Srovnání

Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ

Konsolidační balíček, který nabyl účinnosti na začátku letošního roku, zvyšuje až do roku 2026 minimální vyměřovací základ u sociálního pojištění každý rok o 5. p. b. až na 40 % průměrné mzdy. V roce 2025 tedy půjde o 35 %. Výjimku budou mít začínající OSVČ, kterých se bude v prvních dvou letech podnikání i nadále týkat minimální vyměřovací základ 25 %. Kromě toho se zvýšil i vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění, a to z dřívějších 50 % zisku na 55 %. 

Vzhledem k tomu, že tradičně vzrostla i průměrná mzda, se navíc zvýší i základna, ze které se minimální vyměřovací základ počítá. Oproti původnímu návrhu však nakonec došlo k nižšímu nárůstu. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ hlavní tak bude v roce 2025 činit 4759 Kč. U OSVČ vedlejších se pak zvýší na 1496 Kč. Pro začínající OSVČ pak bude činit 3399 Kč.

Zvýší se i zdravotní pojištění

S novou průměrnou mzdou se zvýší i minimální zálohy na zdravotní pojištění. Konkrétně bude minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 činit 3143 Kč.

Jak vzroste paušální daň 

Růst minimálních záloh má dopad i do systému paušální daně OSVČ. Paušální daň se od roku 2023 platí ve třech různých pásmech na základě předchozích příjmů a výdajového paušálu, do kterého OSVČ spadá. V prvním pásmu se platí minimální částka zdravotního pojistného, 1,15násobek minima sociálního pojistného a daň ve výši 100 Kč – pro rok 2024 jde o 7498 Kč. V druhém pásmu OSVČ nyní hradí 16 745 Kč a v třetím 27 139 Kč.

V roce 2025 by paušální daň měla činit v prvním pásmu 8716 Kč měsíčně. V druhém a třetím pásmu zůstane stejná jako letos, tedy 16 745 Kč v druhém a 27 139 Kč ve třetím.

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům

I příští rok bude platit, že do příjmů 1 milionu korun se paušální daň výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.

Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit skoro 80 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a paušální daň se jim až na výjimky finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na paušální dani především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionu korun a OSVČ s 40% paušálem s příjmy těsně pod 2 miliony korun. Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vždy prodělala. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milion korun a nad 1,5 milionu korun.

skoleni_7_11

Ve výpočtech byly počítány OSVČ, které podnikají déle než dva roky a týká se jich tak zvýšený minimální vyměřovací základ.

Odvody a paušální daň v roce 2025

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000 450 000 570 000
Daň z příjmů  0 14 160 36 660 54 660
Sociální pojištění  57 108 57 108 72 270 91 542
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 38 475
Celkové odvody 94 824 108 984 146 646 184 677
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -9768 4392 42 054 80 085
Roční příjem 1 100 000  1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000 840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 68 160 95 160 113 160 131 160 149 160
Sociální pojištění  105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění  44 550 56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 218 706 286 764 332 136 377 508 422 880
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ 17 766 85 824 6468 51 840 97 212

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000 450 000 570 000
Daň z příjmů  –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 21 456 39 456
Sociální pojištění  57 108 57 108 72 270 91 542
Zdravotní pojištění  37 716 37 716 37 716 38 475
Celkové odvody 79 620 93 780 131 442 169 473
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -24 972 -10 812 26 850 64 881
Roční příjem 1 100 000  1 400 000 1 600 000  1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 52 956  79 956 97 956 115 956 133 956
Sociální pojištění 105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění 44 550  56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 203 502 271 560 316 932 362 304 407 676
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ 2562 70 620 -8736 36 636 82 008

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 150 000 300 000  450 000 570 000
Daň z příjmů  –37 524 (daňový bonus) –23 364 (daňový bonus) –864 (daňový bonus) 17 136
Sociální pojištění  57 108 57 108 72 270 91 542
Zdravotní pojištění  37 716 37 716 37 716 38 475
Celkové odvody 57 300 71 460 109 122 147 153
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -47 292 -33 132 4530 42 561
Roční příjem  1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 660 000  840 000 960 000 1 080 000 1 200 000
Daň z příjmů 30 636  57 636 75 636 93 636 111 636
Sociální pojištění 105 996 134 904 154 176 173 448 192 720
Zdravotní pojištění 44 550  56 700 64 800 72 900 81 000
Celkem odvody 181 182 249 240 294 612 339 984 385 356
Paušální daň 200 940 200 940 325 668 325 668 325 668
Rozdíl pro OSVČ -19 758 48 300 -31 056 14 316 59 688

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů  0 0 14 160 26 160
Sociální pojištění  57 108 57 108 57 108 61 028
Zdravotní pojištění  37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody 94 824 94 824 108 984 124 904
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -9786 -9786 4392 20 312
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 35 160 53 160 65 160 77 160 89 160
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 143 540 180 812 211 144 241 392 271 640
Paušální daň 104 592 104 592 200 940 200 940 200 940
Rozdíl pro OSVČ 38 948 76 220 10 204 40 452 70 700

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –1044 (daňový bonus) 10 956
Sociální pojištění 57 108 57 108 57 108 61 028
Zdravotní pojištění  37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody 79 620 79 620 94 780 109 700
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -24 972 -24 972 -10 812 5108
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů 19 956 37 956 49 956 61 956 73 956
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 128 336 165 608 195 940 226 188 256 436
Paušální daň 104 592 105 592 200 940 200 940  200 940
Rozdíl pro OSVČ 23 744 61 016 -5000 25 248 55 496

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 100 000 200 000 300 000 380 000
Daň z příjmů –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –23 364 (daňový bonus) –11 364 (daňový bonus)
Sociální pojištění 57 108 57 108 57 108 57 108
Zdravotní pojištění  37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody 57 300 57 300 71 460 87 380
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -47 292 -47 292 -33 132 -17 212
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 440 000 560 000 640 000 720 000 800 000
Daň z příjmů –2364 15 636 27 636 39 636 51 636
Sociální pojištění 70 664 89 936 102 784 115 632 128 480
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 43 200 48 600 54 000
Celkem odvody 106 016 143 288 173 620 203 868 234 116
Paušální daň 104 592 104 592 200 940 200 940 200 940
Rozdíl pro OSVČ 1424 38 696 -27 320 2928 33 176

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů 0 0 0 0
Sociální pojištění  57 108 57 108 57 108 57 108
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody  94 824 94 824 94 824 94 824
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -9768 -9768 -9768 -9768
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů 2160 11 160 17 160 23 160 29 160
Sociální pojištění 57 108 57 108 57 108 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkem odvody 96 894 105 984 111 984 118 692 131 116
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -7608 1392 7392 14 100 26 524

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus) –15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění  57 108 57 108 57 108 57 108
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody  79 620 79 620 79 620 79 620
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -24 972 -24 972 -24 972 -24 972
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –13 044 –4044 1956 7956 13 956
Sociální pojištění 57 108 57 108 57 108 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkem odvody 81 780 90 780 96 780 103 488 115 912
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -22 812 -13 812 -7812 -1104 11 320

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem 250 000 500 000 750 000 950 000
 Daňový základ 50 000 100 000 150 000 190 000
Daň z příjmů –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus) –37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění  57 108 57 108 57 108 57 108
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkové odvody  57 300 57 300 57 300 57 300
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -47 292 -47 292 -47 292 -47 292
Roční příjem 1 100 000 1 400 000 1 600 000 1 800 000 2 000 000
Daňový základ 220 000 280 000 320 000 360 000 400 000
Daň z příjmů –35 364 –26 364 –20 364 –14 364 –8364
Sociální pojištění 57 108 57 108 57 108 57 816 64 240
Zdravotní pojištění 37 716 37 716 37 716 37 716 37 716
Celkem odvody 59 460 68 460 74 460 81 168 93 592
Paušální daň 104 592 104 592 104 592 104 592 104 592
Rozdíl pro OSVČ -45 132 -36 132 -30 132 -23 424 -11 000

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel. Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přichází, jelikož zvýhodnění může uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Pokud jste OSVČ, jakým způsobem daníte?

Related Posts

Přejít nahoru